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政策法規

廈門市慈善總會財務管理暫行辦法

(自2009年9月1日起施行)

第一章  總  則

第一條  為規范廈門市慈善總會財務管理工作,根據《中華人民共和國公益事業捐贈法》、《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》,制定本暫行辦法。

第二條  依法實施財務管理,嚴格執行財務制度,堅持“收支兩條線”、“捐款和行政經費兩條線”,嚴禁坐收坐支,重大開支領導集體討論決定,經費支出執行“一支筆”審批。

第三條  遵守國家各項金融政策法規,實行科學理財,在規避風險的前提下,實現資金保值增值。


第二章  捐贈款使用管理

第四條  捐贈收支按國家相關法律、法規和有關規定執行。

第五條  非定向捐款的撥付,由承辦負責人提出申請,經財務部負責人審核,報總會分管副會長批準后支出。100萬元以上的非定向撥款由分管副會長酌情提請會長批準或提交會長辦公會決定。

第六條  定向捐款撥付,以捐贈意向函或捐贈合同為依據,由承辦部門提出申請,經財務部審核確認,報總會分管會長批準后支出。

第七條  款項撥付后,項目負責人或經手人要及時將收款方收據交財務部入賬。在收到受捐方前一筆撥付款項的收據前,原則上不進行下一筆款項的撥付。因缺少撥付款項收據而造成的后果,由實施項目的負責人或經手人負責。款項撥付過程中的相關文件存檔備查。


第三章  事業經費來源與支出

第八條  總會事業經費主要來源于發展基金的利息和增值收入、社會資助、從專項基金和專項捐贈中提取的管理費、會費等。納入總會財務的管理費一般按專項基金、專項捐贈等資金總額的3%提取。

第九條  總會各部門年初應提出全年事業經費開支預算計劃,經財務部會同辦公廳綜合編制后報總會領導批準。除特殊臨時性支出需單報另批外,原則上按預算計劃執行。嚴格控制事業經費支出,厲行節約。

第十條  員工工資、福利及國家規定的各項補貼的發放標準需經會長辦公會討論決定,由辦公廳負責制表,經財務部審核確認并報秘書長簽批后,交財務部門執行。

第十一條  總會各部門使用的易耗辦公用品,由辦公廳統一采購配發。如需使用特定的辦公用品時,應由使用部門提出申請,經辦公廳綜合平衡提出意見,報秘書長審批后辦理。項目管理費的支出和報銷,應由承辦項目的部門主任或項目辦公室負責人簽字同意后報財務部審核,經秘書長批準后辦理。非正常項目管理費支出,經秘書長審查后視情況報分管副會長或會長審批。

第十二條  大宗辦公用品的購置和預算計劃外新增名目的費用支出,經秘書長審查同意后,視情況報分管副會長或會長審批。對于價值在兩千元以上的辦公設備,辦公廳要建立國有資產登記卡,財務部按折舊規定管理。

第十三條  各項行政經費(辦公用品購置費、會議費、培訓費、印制費、物業管理費、維修費、勞務費、設備購置費、車輛保險費等)的報銷必須附正規發票,發票各要素要填寫準確齊全。如果項目較多,服務名稱、單價、數量等不能在發票中詳細反映的,則應附供應商提供的明細清單。發票要素不全或未提供明細清單的,財務部不予報銷。

第十四條  會議費、培訓費的使用要有經分管會領導批準的詳細的用款預算計劃書。差旅費借款由使用人書面申請,報本部門負責人審核,經秘書長批準后到財務部辦理借款手續。差旅費報銷單要先經本部門負責人審查,經財務審核后報秘書長審批。 


第四章  賬號管理

第十五條  總會賬號的開立、變更和撤銷,按國家有關規定辦理。 

第十六條  嚴格賬號管理,嚴禁設賬外賬、小金庫。

第十七條  總會捐款的外幣賬號,主要用于接受國外捐款,接受外匯管理局指定的會計師事務所年度審計。

第十八條  總會捐款的基本賬號,專門用于向銀行支取現金,以及總會人員工資及事業經費的收支結算。

第十九條  總會其它5個賬號,主要用于接受國內捐款。其中:1個為一般賬號,主要用于接受非定向及定向捐款;另外4個是專項捐款賬號,專門用于總會項目業務活動成本支出和項目撥款。


第五章  附  則

第二十條  5萬元以上大額款項的現金支出與報銷需提前三天告知財務部,除經會領導批準急需借支支票和費用外,項目款項的撥付、費用的報銷在每周一、三、五進行。

第二十一條  本暫行辦法由廈門市慈善總會負責解釋。

第二十二條  本暫行辦法自2009年9月1日起施行。


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